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行政事业单位内部控制体系建设

       2020年,行政事业单位应基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的内部控制体系

行政事业单位内部控制体系建设进度要求


•   行政事业单位主要经济活动内部控制面临的挑战


1.  预算 2.  收支
◆  预算编制计划性和预见性偏低 ◆  经费支出约束不强
◆  预算执行缺乏监控预警 ◆  费用开支范围标准不明确
◆  预算执行进度缓慢,年底
产生大量结余结转资金等
 ◆  财务报账不及时,原始票
据不齐、不真等

3.  项目 4.  采购

◆  项目立项评审流于形式


◆  采购预算随意性大、变更频繁
◆  项目资金存在挤占挪用现                
象,项目完成后决算、结
算不及时

◆  政府采购未应采尽采,规
避政府采购行为时有发生


◆  采购条款不细致,采购验
收不严格、流于形式等


5.  合同 6.  资产
◆  未建立统一的合同台账,        
合同登记不及时
 ◆  办公设备的购置、使用、
保管、报废等各环节管控
不严
◆  合同履行过程缺乏跟踪,
合同变更频繁,约束力不
强,验收环节弱化等
 ◆  资产长期不盘点,车辆、
办公用品耗材管理不善,
浪费现象时有发生等
   

•   中大咨询为行政事业单位内部控制体系建设提供的整体解决方案


       以“预算管理为主线,资金管控为核心”,分别从单位层面控制、业务层面控制两个方面强化内部权力约束和流程控制,并通过信息化手段固化控制程序,逐步实现自动化、智能化控制。

◆  风险评估       ◆  单位层面内控设计       ◆  业务层面内控设计       ◆  信息化管控       ◆  内部控制评价       ◆  内部控制报告编报...

中大咨询为行政事业单位内部控制体系建设提供的整体解决方案


•   行政事业单位通过内控体系建设能获得的收益


    1.  保障业务运行顺畅,执行有力

◆  解决单位如何落实外部政策文件要求的问题,确保政策有效落实

◆  解决单位制度散乱、流程不明确等问题,明确费用支出的范围、标准和表单,给财务工作者一个管理抓手

    2.  防范业务风险,提高管理科学性

◆  解决经费支出过程中发生超支、超标风险,满足政策要求

◆  解决资金效率不高、年底钱花不完的风险,监控预算执行

◆  解决资金挪用、资产浪费等舞弊风险,降低领导履职风险

    3.  制衡业务审批权责,促进责权对等

◆  解决审批权限不清晰,将领导从忙碌琐碎事务中解放出来

◆  解决审批重点不明确、权责不对等,审批人不知道审核重点的问题

◆  解决责任承担不均衡,该担责的未担责、不该担责的担了责的问题


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